Maximize o seu lucro com o lucro presumido e os impostos de transferência

Muitas pessoas estão muito confusas sobre o lucro presumido e os impostos sobre lucros reais. Eles vêem os dois como a mesma coisa, e naturalmente assim, uma vez que ambos fazem parte do EFRBS e, como tal, podem ser facilmente trocados um com o outro. No entanto, a confusão decorre do fato de que os dois não são iguais. A definição de Lucro Presumido em um Registro Fiscal de Empresas é “o valor dos ativos ou patrimônio de uma empresa que não é responsável por Pagamentos de Capital em nome dos detentores de dívida ou patrimônio líquido da Empresa”. Em outras palavras, é simplesmente um subsídio que o proprietário de uma empresa obtém para compensar o elemento tributário de seu negócio.

A principal diferença entre o Lucro Real e o Lucro Presumido é que no primeiro o valor dos ativos ou patrimônio líquido de uma empresa é levado em consideração no cálculo do lucro líquido; enquanto neste último é calculado apenas após dedução das despesas usualmente associadas ao funcionamento do negócio. Em essência, então, a diferença entre os dois é que no primeiro o valor dos ativos ou patrimônio líquido de uma empresa é levado em consideração, enquanto no segundo é calculado após a dedução apenas das despesas. Não há dúvida de que para se fazer um cálculo razoável do lucro real é necessário utilizar um modelo de lucro padrão, que é utilizado pela maioria das empresas, pois dá uma boa ideia de qual deve ser o resultado final. Deve-se notar, entretanto, que é possível obter uma imagem mais precisa do lucro usando o modelo CPA, que é menos comum, mas é a escolha geralmente feita pelos contadores.

A versão simplificada do Lucro Presumido deve apresentar o seguinte número: a margem de lucro bruto dividido pelo seguinte número de ações em circulação.

O primeiro número refere-se ao ponto de partida do cálculo do lucro tributável potencial do acionista. O segundo número refere-se ao regime básico de imposto sobre as sociedades em vigor naquele país específico. É importante lembrar que nas contas nacionais simples não existem classes distintas de tributação das empresas, mas sim um único regime fiscal nacional, que o empresário deve cumprir.

Supondo que realmente tenhamos chegado às premissas corretas com relação à natureza de nosso negócio, podemos prosseguir para o próximo estágio de nossa análise – estabelecer a natureza de nosso negócio assumido e a extensão de nossa obrigação tributária. O primeiro passo é determinar a classificação do nosso negócio de acordo com a entidade legal estabelecida. Trata-se de uma tarefa bastante simples, uma vez que todas as empresas são obrigadas a declarar a sua entidade legal para se qualificarem para os benefícios fiscais proporcionados pelos vários regimes atualmente em vigor.

Presumindo a categorização de nosso negócio como doméstico ou comercial, a próxima etapa é examinar a natureza de nossa receita e calcular nosso lucro presumido.

O principal componente da nossa receita é a nossa contribuição social para a comunidade, aplicada em todas as atividades desenvolvidas no dia a dia de nossa atividade e associada à produção de bens e serviços vendidos em nossa loja, fábrica ou escritório. No Reino Unido, assim como em muitos outros países, a contribuição social é considerada como sujeita a uma dedução fiscal, portanto, calculá-la pode ser relativamente simples.

Supondo que agora conheçamos o lucro tributável e a extensão de nossa contribuição social, podemos passar para a próxima etapa de nossa Fórmula do Lucro Presumido. Nosso próximo passo deve ser estabelecer a alocação proporcional de cada um de nossos produtos internos brutos assumidos. Em geral, quanto maior o negócio, mais eficiente é a alocação de seus recursos, portanto, na maioria dos casos, quanto maior a empresa, maiores são as participações proporcionais dos ativos das empresas e, portanto, maiores são os lucros proporcionais. A forma como os acionistas de uma empresa distribuem a sua parte dos ativos da empresa e os seus lucros é designada por política de distribuição de capital. Este aspecto da política de alocação de capital não é abordado neste artigo, mas você pode acessar as informações relevantes a partir do site do FSCS.

Estabelecemos agora os elementos básicos para a utilização de nossa Fórmula de Lucro Presumido, ou seja, a assunção do total de ativos da empresa, a assunção dos acionistas existentes e a alocação de seus lucros para atender à porcentagem de imposto especificada. Podemos agora passar para a segunda etapa do procedimento de três etapas, que é a inclusão das receitas e despesas incorridas durante a execução do nosso negócio. Durante o ano nossa atividade econômica consome T dólares. O custo específico do nosso comércio, o investimento de capital utilizado no nosso processo de fabricação e o pagamento que fazemos em relação ao nosso pessoal, serão todos considerados aqui. A terceira etapa do procedimento de três etapas é alocar o valor resultante de T dólares em nossa Reserva Prescrita, que é usada principalmente como uma fonte de financiamento para nossas atividades diárias.

A constituição da Reserva Prescrita se dá por meio do pagamento de uma taxa, que é paga à Receita Federal, anualmente, pela nossa empresa. O papel da Receita é manter uma relação de todas as empresas que já se instalaram no Brasil. Essas empresas recebem, então, autorização para nos representar perante as autoridades fiscais brasileiras. Essa representação é feita para evitar que qualquer tipo de tributo desnecessário seja cobrado de nós pelo governo brasileiro. Por meio da Sociedade de Lucro Presumido estabelecida, podemos evitar impostos brasileiros desnecessários e, ao mesmo tempo, desfrutar de uma redução considerável em nosso lucro tributável.

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